+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Командировочные расходы на каком счете отражается

Командировочные расходы на каком счете отражается

Командировочные расходы - это расходы, оплачиваемые работнику за время его нахождения в командировке. Работодатель, отправляющий сотрудника на работу за пределы организации, обязан оплатить работнику связанные с этим расходы, а именно:. Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно ;. Если все эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок отражения командировочных расходов в бухгалтерском и налоговом учете

Командировочные расходы - это расходы, оплачиваемые работнику за время его нахождения в командировке. Работодатель, отправляющий сотрудника на работу за пределы организации, обязан оплатить работнику связанные с этим расходы, а именно:.

Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно ;. Если все эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. Все остальные командировочные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, налога при УСН в том размере, в котором они установлены в локальном нормативном акте организации.

До начала командировки и выезда сотрудника в командировку работодатель должен оформить следующие документы:. Сотрудник, вернувшийся из служебной поездки, обязан предоставить в бухгалтерию в трехдневный срок следующие документы:.

Перед отъездом работнику, как правило, выдается аванс на командировочные расходы в сумме суточных, стоимости проезда, проживания, а также других командировочных расходов.

Такой порядок выдачи аванса на командировочные расходы надо отразить в локальном нормативном акте, например в Положении о служебных командировках. При этом организация может сама оплатить какие-то из командировочных расходов например, билеты для проезда к месту командировки и обратно, услуги гостиницы в безналичном порядке со своего расчетного счета.

В этом случае аванс на эти цели можно не выдавать. При расчете налога на прибыль подтвержденные документами командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме "Зарплата и кадры". Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Курс доллара: доллар по 80, евро по Командировочные расходы Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно ; - компенсировать дополнительные расходы, которые командированный сотрудник произвел по согласованию с руководством.

Законодательством установлен норматив только по размеру суточных, не облагаемых НДФЛ, а именно не облагаются НДФЛ суточные: - за каждый день командировки по России в размере руб. До начала командировки и выезда сотрудника в командировку работодатель должен оформить следующие документы: -служебное задание; -приказ об организации командировки работника для выполнения задания руководства; -командировочное удостоверение с записью о времени отъезда работника.

Порядок расчета командировочных расходов и выдачи аванс Перед отъездом работнику, как правило, выдается аванс на командировочные расходы в сумме суточных, стоимости проезда, проживания, а также других командировочных расходов. Сумма аванса определяется исходя из: - приблизительной стоимости проезда в командировку и обратно и расходов на проживание в командировке; - суммы суточных за все дни командировки; - других планируемых командировочных расходов работника.

Аванс можно: - или выдать наличными из кассы организации; - или перечислить на банковскую карточку работника. Бухгалтерский и налоговый учет командировочных расходов При расчете налога на прибыль подтвержденные документами командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета.

НДС по расходам на командировки принимается к вычету при соблюдении двух условий: - командировочные расходы оплачены организацией или работником; - по ним есть счет-фактура. При применении УСН командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются: - если они оплачены за счет выданного работнику аванса - на дату утверждения авансового отчета; - если они оплачены работником за счет собственных средств и возмещаются ему после утверждения авансового отчета - на дату выплаты возмещения работнику.

Командировочные расходы: подробности для бухгалтера Новшества в учете командировочных расходов Для наглядности приведем Согласно учетной политике учреждения командировочные расходы включаются в себестоимость оказываемых услуг Оплата командировочных расходов в этом случае производится за В данном случае транспортные командировочные расходы оплате не подлежат.

Также спорным В данном случае компания должна признать командировочные расходы на дату Возмещение командировочных расходов командированному госслужащему Нормы возмещения возмещение командировочных расходов Нормы возмещения командировочных расходов. Размеры и порядок возмещения командировочных расходов работникам, заключившим трудовой Фактический срок пребывания в командировке Учет командировочных расходов. Все эти выплаты осуществляются за Кроме того, таким заседателям возмещаются командировочные расходы при командировании в пределах РФ Можно распределить и итоговую сумму командировочных расходов.

Причем соотношение может быть любым В данном Внутреннему совместителю, как и внешнему, командировочные расходы на проезд, проживание и т К авансовому отчету прилагаются документы ТК РФ гарантирует возмещение работодателем командировочных расходов работникам, направляемым на профессиональное обучение По результатам В году командировочные расходы на осуществление выплат физическим лицам Если работодатель возмещает командировочные расходы посредством их выдачи перевода на В случае если оплата командировочных расходов осуществляется путем безналичных расчетов между Должен ли он возместить командировочные расходы?

Работник отозвал заявление об увольнении Оспариваемая норма На учеников распространяется Он отметил, что перечень затрат Командировочные расходы на оплату проезда и проживания Принятие к учету командировочных расходов: Содержание операции Дебет Кредит Приняты Отключить мобильную версию.

Служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы статья Трудового кодекса Российской Федерации - далее ТК РФ. Трудовой кодекс ст. Порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации ст.

Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета.

Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.

Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником. В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям далее мы изучим, как именно. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи.

Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию. В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их.

Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме ее особенности рассмотрим далее. Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных и чаще всего хорошо просчитываемых расходов, например: на проезд, проживание.

Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов. Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан. Минимальный и максимальный размеры суточных лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия устанавливаются работодателем в локальных нормативах. Суточные в размере рублей в день при командировках по России и рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:.

Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов. Бухгалтерия, изучив отчет и документы, примет решение по возмещению работнику тех или иных сумм или, наоборот, истребованию недостачи с него.

В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п. По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм:.

Если результат будет положительным, то соответствующую ему сумму работник должен будет вернуть в кассу предприятия. Если результат отрицательный, предприятие должно возместить эту сумму, поскольку будет считаться, что работник потратил свои денежные средства. В данном случае транзакция будет отнесена к командировочным расходам - проводки по ней такие же, как и в случае с выплатой авансов и суточных: Дт 71 Кт Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

В этих целях используются тот же авансовый отчет и дополняющие его документы. При этом если лимит суточных, утвержденный работодателем, превышает нормы, установленные в Налоговом кодексе, то сверхлимитные суммы облагаются НДФЛ и взносами.

Факт их начисления отражается проводками:. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:.

Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:.

Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку п. Кроме того, выходные дни в период нахождения человека в командировке оплачиваются в двойном размере либо в одинарном при последующем предоставлении отгула, при условии корректно заполненных учетных документов п.

О нюансах оплаты командировки в выходные дни узнайте здесь. Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов. Сначала работнику выдается сумма аванса и суточных, а после его возвращения из командировки определяются — на основании отчета и дополняющих его документов — взаимные финансовые обязательства сотрудника и работодателя.

Любые движения денежных средств между кассой расчетным счетом предприятия и работником его банковским аккаунтом фиксируются в проводках, содержание которых определяется целью командировки.

Узнать больше о порядке ведения бухгалтерского и налогового учета при командировках вы можете в статьях:. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Учет командировок: основные процедуры Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода Проверка авансового отчета: проводки по расходам Зарплата в командировке: проводки Итоги.

Учет командировок: основные процедуры Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1. Выдача сотруднику авансов и суточных. Проверка авансового отчета и установление конкретных статей командировочных расходов. Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки: Дт 71 Кт 50 — если аванс и суточные выдаются из кассы; Дт 71 Кт 51 — если выплаты перечисляются сотруднику на карту. Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п.

По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм: 1. Израсходованные работником и подтвержденные авансовым отчетом и дополняющими его документами. Суммы, соответствующие лимитам по суточным. Сумма, изначально выданная работнику перед командировкой. Далее из показателя по пункту 3 вычитается сумма показателей по пунктам 1 и 2. В бухгалтерских регистрах фиксируется следующая проводка: Дт 50 Кт 71 — при возврате денежных средств в кассу; или Дт 51 Кт 71 — при возврате денежных средств на расчетный счет предприятия.

Проверка авансового отчета: проводки по расходам Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

Основные виды командировочных расходов: 1. Для их списания в командировочные расходы применяется следующая проводка: Дт 26 Кт Факт их начисления отражается проводками: Дт 70 Кт 68; Дт 08, 20, 23 и т. Кт Проезд, проживание и т. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных: Дт 26 Кт 71 в общем случае либо корреспонденций по дебету счетов 08, 20, 23 и т.

Изучим порядок бухучета зарплаты командированного сотрудника. Зарплата в командировке: проводки Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Начисление зарплаты командированному сотруднику осуществляется с применением проводок: Дт 08, 20, 23 и т.

Кт 69 — начисление страхвзносов. Перечисление зарплаты работнику производится с применением корреспонденции счетов: Дт 70 Кт 50 — если сотрудник получает зарплату в кассе; Дт 70 Кт 51 — если зарплата перечисляется на карточку. Итоги Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно.

Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Командировочные расходы в бухгалтерском и налоговом учете

Служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы статья Трудового кодекса Российской Федерации - далее ТК РФ. Трудовой кодекс ст. Порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации ст.

Трудовое законодательство определяет только минимальный размер компенсации командировочных расходов на уровне, установленном Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета, то есть, организации вправе предусмотреть иной размер и состав компенсаций работнику, направляемому в командировку, при условии, что они не менее установленного минимального размера компенсаций.

Понятие служебной командировки относится к сфере трудового законодательства и не распространяется на отношения между сторонами договора подряда, которые регулируются нормами гражданского законодательства см. Если заказчик-организация предусматривает необходимость выполнения работ подрядчиком - физическим лицом вне места его постоянного жительства в том числе на территории иностранного государства , порядок компенсации расходов, понесенных подрядчиком в связи с перемещением и выполнением работ в другой местности, должен быть оговорен в договоре подряда.

Такие дополнительные расходы могут быть оплачены подрядчику на основе подтверждающих документов или изначально учтены при определении цены договора. При этом размеры таких компенсаций не зависят от минимального уровня возмещения расходов, гарантированных работникам при направлении в служебные командировки. Типовые формы учетных документов для оформления командировочных расходов утверждены постановлением Госкомстата России от На командировочном удостоверении делаются отметки о дате убытия работника в командировку и его прибытии к месту назначения.

Подтверждением убытия работника в зарубежную командировку может служить отметка визового контроля в паспорте. По возвращении из командировки, работник делает записи о выполнении служебного задания, его непосредственный руководитель делает пометки о полноте и качестве проделанной работы. Организация может прибегнуть к услугам туристической фирмы при направлении сотрудника в командировку. Обоснованием такого решения может быть уменьшение расходов при приобретении путевки, по сравнению с приобретением услуг по проезду и проживанию отдельно.

Если поездка работника в служебную командировку была организована туристической фирмой, то документами, подтверждающими соответствующие расходы, будут:. Оформление указанных документов не исключает необходимость составления приказа о направлении в командировку, служебного задания, командировочного удостоверения, авансового отчета. Хотя действующее законодательство не содержит требования о составлении сметы командировочных расходов, при расчете суммы аванса, выдаваемого работнику, целесообразно оценить расходы, чтобы обосновать сумму соответствующей выплаты.

Для целей бухгалтерского учета расходы, связанные со служебными командировками как внутри страны, так и зарубежными должны признаваться как расходы по обычным видам деятельности. Такие расходы отражаются в бухгалтерском учете следующими записями:.

Расходы, связанные с отдыхом, развлечениями, мероприятиями культурно-просветительского характера, понесенные работником во время командировки, представляют собой внереализационные расходы п. Если работодатель не принимает полностью либо в какой-то части расходы работника, осуществленные во время служебной командировки, то соответствующие суммы работник должен вернуть:.

Если командировочные расходы понесены на территории иностранного государства и оплачены в иностранной валюте, то курсовые разницы, связанные с расчетами с командированным сотрудником, отражаются в бухгалтерском учете по дебету или кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы".

С 1 января года командировочные расходы учитываются для целей налогообложения в порядке, определенном главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Для того, чтобы командировочные расходы были приняты в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль, они должны соответствовать требованиям, установленным п.

Командировочные расходы следует классифицировать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией пп. Расходы, связанные со служебными командировками, признаются таковыми в том налоговом периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической оплаты , при этом датой их осуществления признается дата утверждения авансового отчета командированного работника пп.

Состав командировочных расходов для целей налогообложения определен в пп. К расходам, связанным с командировками, относятся следующие расходы:. Налоговый кодекс не содержит ограничений в части уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов по проезду к месту командировки и обратно, касающихся видов транспорта и стоимости проезда бизнес- или экономический класс.

Тем не менее, указанные расходы должны соответствовать общим требованиям, предъявляемым к расходам для целей налогообложения п.

В составе расходов на найм жилого помещения подлежат возмещению не только расходы на проживание, но также на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами.

К таким дополнительным услугам можно отнести оплату услуг связи, почтовых и прочих услуг, необходимых командированному работнику в производственных целях. Если же в счете гостиницы отдельной строкой выделены расходы на питание в ресторане, посещение сауны, бассейна и др. Таким образом, нормирование расходов по найму жилого помещения для целей налогообложения не предусмотрено, однако не все расходы, связанные с проживанием командированного работника, могут приниматься в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль.

Если командировка была организована через туристическую фирму, расходы по проживанию и проезду командированного работника также могут быть отнесены на расходы, принимаемые для целей налогообложения, при условии соответствующего документального оформления. Нормы расходов организаций на выплату суточных установлены постановлением Правительства РФ от Указанные нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января года, согласно п.

Норма командировочных расходов за каждый день нахождения в командировке на территории РФ составляет руб. Согласно п. Соответственно, суммы компенсаций работнику указанных личных расходов, понесенных во время служебной командировки, не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль. При расчете налога на добавленную стоимость могут быть получены вычеты на суммы налога, уплаченные по расходам на командировки, в частности:.

Если расходы, связанные со служебной командировкой, понесены на территории иностранного государства, то НДС расчетным путем выделяться не должен, поскольку сумма соответствующего расхода не содержит налога.

Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Учет и налогообложение командировочных расходов.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. В связи со вступлением в силу главы 25 Налогового кодекса РФ, а также с принятием нового Трудового кодекса изменились порядок направления работников в командировки и порядок учета командировочных расходов в целях налогообложения. О том, как в новых условиях отразить расходы на командировку в бухгалтерском учете, а также о расходах, принимаемых для целей налогообложения, рассказывает кандидат экономических наук, аттестованный аудитор М.

Направление работников в командировки Документальное оформление командировочных расходов Бухгалтерский учет командировочных расходов Командировочные расходы для целей налогообложения. Рубрика: Общие вопросы организации учета , Документальное оформление операций , Налог на прибыль организаций.

Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Уже обновили "1С:Облачный архив". Нужна помощь партнера в обновлении. Не знаю вообще, о чем речь. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода Все мероприятия. Предложения партнеров.

Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

Учет и налогообложение командировочных расходов

Глинистый, начальник отдела Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Наведи порядок в сверке с налоговой за две минуты в СБИС. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. У организаций возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также оказания различных услуг и выполнения работ не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги.

В таких случаях многие предприниматели, сотрудники различных организаций и фирм не только совершают деловые поездки по территории Российской Федерации, но и выезжают в другие страны для заключения договоров контрактов и соглашений по поставкам сырья, товаров, материалов, обмена опытом с зарубежными партнерами, участия в переговорных процессах, в выставках, ярмарках и т. В таких случаях возникают ситуации, когда необходимые расходы не могут быть произведены безналичным путем и появляется необходимость в использовании наличных денежных средств, вне района деятельности организации, например: для реализации конкретной партии товара и создания определенного имиджа у потенциальных покупателей; для выдачи наличных денежных средств на представительские расходы; для выдачи денежных средств для оплаты выполненных работ и оказанных услуг и т.

В подобных ситуациях организации осуществляют расчеты со своими работниками, которым выдаются из кассы организации наличные денежные средства под отчет. Правила выдачи наличных денежных средств работникам организации под отчет, а также правила приема наличных денежных средств от подотчетных лиц возврат неиспользованных сумм определяются Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России от Прежде чем приступить к рассмотрению порядка отражения командированных расходов в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо ответить на вопрос: что понимается под термином служебная командировка?

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, утвержденному Федеральным законом от Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разЪездной характер, служебными командировками не признаются.

В случае если организация все-таки производит выплату суточных, эти расходы для целей налогообложения приниматься не должны. Под местом постоянной работы следует понимать место работы включая структурное подразделение , в котором работник выполняет трудовую функцию, определенную трудовым договором, постоянно.

Если работник перемещен на определенный срок в другое структурное подразделение организации в той же местности в пределах своей квалификации или должности, обусловленной трудовым договором, то такое перемещение служебной командировкой не является. В этом случае нельзя смешивать понятия "перемещение работника" и "временный перевод" на другую работу. Отличие состоит в том, что на временный перевод необходимо согласие работника.

Направление работника в командировку производится по распоряжению приказу руководителя организации. Специалиста, работающего в организации по гражданско-правовому договору, направлять в служебную командировку нельзя.

У отдельных юридических лиц возникает вопрос: какой именно документ необходим при выезде в командировку, в том числе в страны ближнего СНГ и дальнего зарубежья? Для расчета периода оплаты командировочных расходов при убытии за рубеж например в страны Западной Европы, Азии и т.

Фактически все зависит от того, куда именно поедет сотрудник организации. Если сотрудник направлен в командировку по территории Российской Федерации или в страны СНГ, то командировочное удостоверение необходимо оформлять в обязательном порядке, так как это основной документ, подтверждающий факт нахождения работника в той или иной местности с посещением организации, в которую его командировали.

Выдача наличных денег из кассы организации под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится, как правило, в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели, с учетом установленных норм суточных и денежных средств для найма жилого помещения. При этом счетные работники должны обратить внимание на то, что в ТК РФ не оговорены нормы расхода денежных средств на наем служебного помещения и норм суточных.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации для коммерческих организаций. При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для организаций, которые финансируются из федерального бюджета. Для командировок, которые осуществляются в пределах Российской Федерации, с 1 января года работникам министерств, иных федеральных органов исполнительной власти, организаций, учреждений, предприятий нормы возмещения командировочных расходов установлены в соответствии с п.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно возмещаются в пределах фактических расходов, которые подтверждаются соответствующими документами. Руководитель организации имеет право разрешить дополнительные выплаты, связанные с оплатой командировочных расходов сверх установленных норм. Однако для целей налогообложения указанные расходы будут приняты только в пределах установленного норматива. Что касается НДС, который включается в норму возмещения расходов, то согласно п. Так как НДС в сумме 92 руб.

Такой же порядок применяется и при исчислении налога на прибыль, и к вычету принимаются те же самые расходы, что и по НДС. Такая же ставка применяется многими бухгалтерами к расходам по командировкам в страны СНГ. Однако однозначного ответа на этот вопрос до сих пор нет.

В этом случае необходимо вернуться к ст. В связи с этим можно утверждать, что расчетным путем НДС по расходам по проезду в командировки в страны СНГ любым транспортом выделять не следует. Организация имеет право выдавать наличные деньги под отчет без ограничения их предельного размера. Однако согласно указанию Банка России от Расчеты должны быть произведены в один день по одному или нескольким денежным документам.

С момента вступления в силу настоящего Указания 21 ноября года утрачивает силу Указание Банка России от Возникает вопрос: кто понимается под подотчетным лицом? Подотчетным лицом признается работник организации, получивший денежные средства аванс из кассы организации для осуществления каких-либо расходов по поручению организации например на административно-хозяйственные расходы, связанные с содержанием административных служб и управлением организации, выезд в командировку, закупку проездных билетов для работников, для выдачи на представительские расходы и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами организации по суммам, выданным под отчет, для целей бухгалтерского учета используется счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц организации или сумму задолженности невозмещенного перерасхода. По дебету этого счета записываются суммы возмещенного перерасхода и выданные под отчет денежные средства по расходным кассовым ордерам, а по кредиту - использованные суммы на основании утвержденных авансовых отчетов.

Основным регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами является журнал-ордер N 7 "Расчеты с подотчетными лицами". Этот журнал сохраняет шахматную форму записи, заложенную в основу журнально-ордерной формы счетоводства, в части расшифровки оборота по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

В этом журнале-ордере сочетаются как синтетический, так и аналитический учет с линейной формой записи. Это означает, что каждой выданной под отчет сумме в журнале-ордере, как правило, отводится одна строка линейка , и по мере представления авансового отчета или возврата в кассу неиспользованных сумм, получения денег, погашения перерасхода записи по этим операциям производятся на этой же строке.

При отражении в бухгалтерском учете командировочных расходов подотчетных лиц бухгалтер обрабатывает авансовый отчет и проставляет на нем корреспондирующие счета, отвечающие направлению расхода.

При отражении в бухгалтерском учете командировочных расходов подотчетных лиц организации исходят из цели и задач, стоящих перед юридическими лицами. Командировки подразделяются на служебные и непроизводственные. В служебную командировку направляются, как правило, только работники организации фирмы. Законодательством не предусмотрено направление в командировку работников, выполняющих работу по договору подряда субподряда.

При заключении договоров гражданско-правового характера физические лица получают от организации денежные средства за выполненные для организации работы и оказанные услуги. Постановлением Минтруда России от Работникам автомобильного транспорта и шоссейных дорог, работа которых протекает в пути или имеет разЪездной характер, а также при служебных поездках в пределах обслуживаемых участков выплачивается надбавка в процентах к месячной тарифной ставке.

В соответствии с заключенным договором организация может оплачивать расходы по найму жилого помещения и проезду к месту выполнения работ услуг и обратно. В бухгалтерском учете организация списывает расходы по выполнению работ услуг на затраты производства продукции работ, услуг как расходы на оплату труда по статье "Прочие расходы". В этом случае вышеуказанные расходы по найму жилых помещений и проезду не являются командировочными расходами. Запрещается передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому.

Перечень лиц, которым организация выдает деньги под отчет, утверждается приказом распоряжением руководителя организации. Такой приказ распоряжение издается одновременно с оформлением учетной политики организации на предстоящий год. По возвращении из командировки работник составляет авансовый отчет нового образца по форме N АО Авансовый отчет форма N АО-1 введен в действие с 1 января года. Новая форма авансового отчета утверждена постановлением Госкомстата России от К авансовому отчету в обязательном порядке должны быть приложены оправдательные документы, подтверждающие расход полученных денежных средств товарные чеки, накладные, кассовые чеки ККМ, счета гостиниц и др.

Первичные учетные документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные ст. Форма N АО-1 "Авансовый отчет" утверждается руководителем организации или уполномоченными на то лицами и принимается к бухгалтерскому учету. Это унифицированная форма первичной учетной документации применяется юридическими лицами всех форм собственности кроме бюджетных организаций. Особый расчет командировочных расходов производится работникам Государственной ветеринарной службы Российской Федерации и работникам, командированным в Чеченскую Республику для проведения работ по борьбе с особо опасными заболеваниями животных например сибирской язвой, бешенством, туляремией, бруцеллезом и т.

В этом случае согласно постановлению Правительства РФ от В соответствии с постановлением Правительства РФ от При убытии в краткосрочную командировку на территорию зарубежных стран выплата суточных производится согласно приказу Минфина России от Порядок учета расходов затрат при загранкомандировках зависит от цели поездки выставка, переговоры, обучение, обмен опытом, выполнение контракта, семинар и т.

Если сотрудник организации выезжал в загранкомандировку для обучения монтажу импортного оборудования, то подобные расходы следует отражать на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 3 "Строительство обЪектов основных средств", а не включать в первоначальную стоимость основных средств. Если работник по условиям работы находился в командировке в нескольких зарубежных странах, то со дня выбытия из одной страны в другую суточные выплачиваются по норме, установленной для выплаты в стране, в которую направляется работник, и по отметке в загранпаспорте.

По мнению автора, к расчету командировочных расходов следует прилагать ксерокопию страницы паспорта сотрудника, с отметками о пересечении государственной границы. Особенно это важно, когда возникают проблемы с транспортом, связанные с отменой авиарейса или сроками, которые могут быть изменены по тем или иным причинам.

При этом командировка сотрудника должна быть связана только с производственной деятельностью. Командировка за пределы Российской Федерации может быть и однодневной, если работник, выехавший за границу, возвратился в Российскую Федерацию в этот же день.

Командировка в страны СНГ также считается загранкомандировкой. Согласно подпункту 12 п. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными обЪектами ; суточные и или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право вЪезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; расходы на доставку от места жительства сбора до места работы и обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом или в полевых экспедиционных условиях.

Решение по оплате расходов в каждом отдельном случае принимает руководитель организации. Отсюда следует, что только первые два вида расходов: по проезду и по найму жилого помещения - оплачиваются по фактическим расходам. Однако для целей налогообложения согласно подпункту 12 п. Тем, кто находится в командировке за границей, суточные выплачиваются согласно норме расходов организаций на выплату суточных за каждый день нахождения в заграничной командировке, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией см.

Указанное Постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года.

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете.

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее.

Изменения г. Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер.

Проводки по расходам свыше выданного аванса. Название операции. Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу. Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета. Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов. Если по произведенным расходам выделяется НДС и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС счет-фактуры, бланки строгой отчетности , то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль.

Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия. Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия. Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями. Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника. Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет. Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета например, оплата билетов или проживания в гостинице , то выполняется проводки:.

Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем. При этом выполняются следующие проводки: нажмите для раскрытия Дебет. Проводки бухучета командировочных расходов:. Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка дк71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов?

Сотрудники по делам фирмы едут в КНР. Оформили визу. Добрый день, спасибо за сайт, очень доступно и понятно. Есть вопрос по начислению зарплаты. Сотрудник в апреле с Как начислять зарплату в таких случаях? Прибытие и выход работника на службу в обязательном порядке должны быть зафиксированы приказом. Это, конечно же, образует правовые последствия — работнику невозможно оплатить среднюю зарплату за этот день и, одновременно,суточные за командировку.

Кроме того, тем же актом наступают и иные правовые последствия, как-то: время на отдых,после нахождения в пути, которое так же признается выполнением работником договорных обязанностей, и т. Кроме того, серьезный бухгалтер это знает и возвратит таковой приказ руководителю, так как невозможно будет провести расчет оплаты труда — табель учета раб.

А если попадется несерьезный бухгалтер, то финансовая проверка выявит и это не преминут записать в акт и попытаться удержать с работника. Особено это касается случаев прибывания из загранкомандировок, где суточные начинаются с руб в день, а возмещение расходом по найму жилья в среднем от долларов в сутки. Радостного мало. Огромное спасибо за информацию по командировкам. Прокомментируйте, пожалуйста, следующую ситуацию: сотрудник направляется в командировку , при этом отъезд состоится в Как посчитать дни командировки и суточные за день отъезда и приезда, как один день или, как два?

Должен ли в этом случае сотрудник в день отъезда выйти на работу? Заранее благодарна. День отъезда и день прибытия — это два разных дня, даже если работник уехал поздно вечером и вернулся рано утром, суточные нужно считать за два дня. Выходить на работу работник не обязан, ведь, несмотря на то, что он вернулся ночью, этот день у него считается последним днем командировки, за который ему нужно оплатить его средний заработок. То есть, если работник в последний день командировки не выйдет на работу даже если приедет в Возможно ситуация, когда между работником и работодателем есть какая-то особая договоренность по этому поводу, в этом случае работник может и выйти.

Основные понятия бухучета. Внеоборотные активы. Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета. При этом выполняются следующие проводки: нажмите для раскрытия. Дебет Кредит Название операции Нравится статья 22 Поделитесь статьей. Екатерина Ответить. Марина Ответить. Юлия Ответить. Нельсон Ответить. Татьяна Ответить. Небольшое уточнение: в данном случае имеется ввиду прибытие из командировки. OlgaLa Ответить.

Добавить комментарий. Как сделать возврат денег по онлайн кассе: на следующий день Для ИП. Классификация хозяйственных средств на предприятии Основные понятия бухучета.

Учет аренды основных средств арендатора и арендодателя Внеоборотные активы. Раздельный учет страховых взносов в Для ИП. Классификация балансов: статические и динамические Основные понятия бухучета. Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства.

Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов. Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции.

Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя. Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма руб.

Суточные у Иванова составляют руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами: билеты на поезд туда и обратно на общую сумму руб.

НДС также выделен отдельной строкой. Работником возвращены оставшиеся денежные средства в кассу предприятия.

Командировочные расходы

Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:.

Глинистый, начальник отдела Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее. Изменения г. Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер. Проводки по расходам свыше выданного аванса. Название операции. Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу. Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета. Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.

Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета. Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.  Пример учета командировочных расходов. Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма руб. Суточные у Иванова составляют руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами.

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tithevi

    А что это за услуга у вас на сайте такая Ликвидация юридических лиц ? Страшно звучит! :)

  2. Лавр

    Если забрали на штраф площадку евробляху отдадут машину только тому, кто загонял её в страну?

  3. abgadmugh

    На прошлой недели побили знакомого нос сломан в двух местах сотрясение гемотомы снял он побой написал заяву в полицию на конкретного человека он знал хто бил, проходит 4 дня тишина, взял номер следователя набрал а там говорят свидкы есть?он говорит нет, но тогда дело до суда не дойдет и это все зря потерять времья у меня нет времени этим заниматся и это Киев голосеевский рн, это пзд какойто)

  4. Ферапонт

    В этой ситуации больше всего бесит то, что дибилов которые намеренно садятся за руль бухими в усмерть, будут наказывать так же как и тех кто с вечера выпил литр пива и на утро может иметь небольшой перегар, хотя и находится при этом в бодром состоянии.

  5. hipbilant

    30 против axaxax

© 2018-2020 mescherskiy-skit.ru